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酒店各部门的经营管理工作，都是以酒店的经营预算为中心展开的。而这个计划完成得如何，无非是围绕开源与节流二方面展开，并以经营成果GOP来衡量的。


解读分析财务数据的目的是什么？是优化各项经营指标。围绕开源与节流，解析GOP ，它应旨在成为酒店“工具”而并非是一份“报告”。应针对性地瞄准酒店的薄弱环节，有重点、选择性地提供酒店当前所需信息，拓展经营思路，抓住关键突破点，寻找开源节流的泉眼。


比如：


用EXCEL数据透视表纵览对比市场和酒店动态数据，让我们一目了然地获得当前和历史的重要信息，解析酒店的收入、成本、费用预算执行情况。


比较开源与节流不同方案，解析对GOP产生的效果，制订切实有效的策略。


对涉及影响酒店GOP的各项经营指标要细化解析到位，不仅是让酒店管理者知道GOP经营成果，更重要的作用是让酒店管理者知道其GOP的变化过程及原因，寻找出新GOP增长点。


 


以下主要针对酒店收益类项目对GOP敏感性的分析：


一、按部门分析解读：





 





上半年从各营业部门所获得营业利润为****万，各管理部门的费用为***万，最终酒店GOP收益为***万。


与预算比较：所获得各部门营业利润增加***万，各管理部门减少费用为***万，最终酒店GOP收益比预算增加***万。


 


是那些因素在起作用呢？


1、客房部……（在此省略）


2、餐饮部……（在此省略）


3、其他小部门…….（在此省略）


4、管理部门……（在此省略）


 


二、按收入、成本、费用分析解读  


今年上半年酒店收入完成预算93.88%，广告宣传外事费超预算227.66%，在此情况下，GOP却完成预算168.77%，比预算增加了***万


 


是哪些因素在起作用呢？（分析GOP的敏感性）


1、从总收入的变化差异来分析GOP的敏感性：


今年上半年由于总收入比预算减少6.12%，绝对值为****万，带动酒店变动费用同步下降6.12%，导致酒店GOP下降28.04%，收入的单项变化影响GOP绝对值为***万，经营杠杆为4.58。


反之，如果酒店收入能增加，那么GOP将以收入增长比例4.58倍增长，那将是可喜的状况。


2、从收入的结构、差异来分析GOP的敏感性：


客房收入完成预算125.85%，绝对值为***万，它使酒店GOP增加***万。


餐饮收入完成预算63.20%，绝对值为***万，它使酒店GOP减少***万。


其他收入完成预算70.96%，绝对值为**万，它使酒店GOP减少**万。


如果餐饮与其他收入完成预算，那么将会增加GOP***万。


3 、从客房的收入结构、差异，分析GOP的敏感性：


房金收入完成预算124.89%，绝对值为***万，它使酒店GOP增加***万。


其他收入未有预算，绝对值为***万。


4、从客房总数、出租率、平均房价的多因素变化，分析GOP的敏感性：


可供客房总数比预算减少****间，使收入减少**万，减少GOP为**万。


出租率比预算提高13.30%，使收入增加***万，增加GOP为***万。


平均房价比预算提高**元，使收入增加**万，增加GOP为**万 。


如果酒店下半年出租率提高到60% ，平均房价提高到***元，那将是怎么样的经营结果呢？


5、1-12月实际可供出租房的变化，分析GOP的敏感性：


酒店的预算包括了*楼以下的楼层，而实际对外营业是*月过年后。由于**月实际的可供出租房比预算少*间，使收入减少*万，减少GOP为*万；出租率提高11.85%，使收入增加*万，增加GOP为*万；平均房价提高*元，使收入增加*万，增加GOP为*万。


通过提高*月出租率和平均房价，消除了可供出租房减少的不利因素。在此三因素的共同影响下，使房金收入增加**万，GOP增加**万。


6、从餐饮收入的结构，分析GOP的敏感性：


纯餐饮收入完成预算61.75%，绝对值为***万，它使酒店GOP减少***万。


其他收入完成预算77.55%，绝对值为***万，它使酒店GOP减少**万。


上半年酒店餐饮由于未完成预算，对酒店GOP的影响达***万。


当务之急是改善餐饮销售薄弱环节，拿出行之有效的营销计划和措施.


7、从餐饮就餐人数，人均消费的差异来分析GOP的敏感性：


今年上半年纯餐饮收入由于受到就餐人数、人均消费的因素影响，总体比预算**减少GOP为**万。分别为：


餐饮就餐人数减少*****人次，使收入减少***万，减少GOP为***万。


餐饮人均消费减少*元，使收入减少**万，减少GOP为**万。


如果平均就餐人数完成预算呢？如果人均消费再提高10元，20元呢？


 


餐饮收入是酒店增加GOP的主要来源之一，如何来提高酒店餐饮收入,是管理团队一项十分艰巨的任务。只有下足功夫，充分准备，才能秀出精彩，秀出时尚，秀出品质，秀出特色，只有一炮打响，赢得口碑，才具有餐饮的人气和财气，只有精益求精，不断的完善和提高，才能达到预期目标。否则就陷入低迷的怪圈，很难摆脱。面对艰巨的使命，深思熟虑，拿出一套餐饮营销行动方案，并落实到实处，切不可将营销等同于等客上门、将营销视为上桌陪酒、将营销变成为哗众取宠。营销技法的高低已经在某种程度上决定着酒店餐饮的生意差异。


 


餐饮营销行动方案应包括的指标：


（1）、利润指标体系：


与当期利润直接相关并即时影响利润状况的指标体系，主要包括上座率、人均消费、毛利率等。


（2）、顾客指标体系：


与当期利润无直接关联，但在未来较长时间内会对利润产生重大影响的指标体系，主要包括消费频率，折扣比例，新老顾客比例，菜肴销售排行榜等。


（3）、品牌指标体系：


与当期利润无直接关联，但在未来很长时间内会对利润产生重大影响的指标体系，主要包括知名度，美誉度，竞争强度，综合印象等。


 


8、成本的变化差异来分析GOP的敏感性：


今年由于成本比预算减少39.56%，绝对值为***导致酒店GOP上涨20.73%，贡献GOP的绝对值为***万，其中餐饮***万，小部门*万。


从收入与成本相配比的角度分析：纯餐饮收入的减少，使GOP减少***万，纯餐饮成本减少，使GOP增加***万，二者相互抵消，收入的减少使GOP共减少***万。


9、流转税率的变化来分析GOP的敏感性：


今年上半年税务局调整了流转税率，合计贡献的GOP绝对值为****元。


10、酒店八大费用贡献的GOP绝对值***万，分别是：（明细分析省略）


11、有效控制酒店费用开支





从***万收入上升到目前的***万一个完整年度，酒店的经营费用始终控制在***万左右的一条直线上。正是因为通过对经营费用的有效控制，把收入增长部分（扣去成本）直接转为利润，才有力地支撑酒店GOP的快速增长。


 


三、酒店经营状况对GOP影响的排行榜





 


四、酒店经营状况对GOP的贡献率





 


五、明年GOP预测


根据本年预算执行情况，通过节流完成****万的GOP，是充满希望的。为此预测明年的GOP为：





六、未来十年酒店GOP预测


按年收入环比增长8%，费用递减1%的状况。推导出：












许愿个人简介


 


【个人信息】


出生：1971年 户口：广州 手机：13826442727
13924252727  QQ:1076296350


微信：mayun18888  邮箱：xuda188@163.com  mayun_finance@163.com


 


【资历阅历】


◆资本、投资、财务及税务“四栖”实战专家讲师


◆马云（中国）财税实战研究院首席专家讲师


◆中国国际税务咨询公司（国税总局下属）财税专家讲师


◆“十三五”国有企业改制改革之政府顾问导师


◆25年历任多家上市集团企业财务高管


◆中国十大优秀财税管理讲师


◆北大清华财大厦大中大等EMBA财经课程客座教授


◆100多家企业财税落地辅导经验


◆5000多家财务非财务培训经验


◆300000多人次财务及非财务培训讲师经验


◆近20家上市公司（含新三板）财税辅导案例


◆近10家国有企业改制方案辅导案例


 


【授课风格】


充满激情 幽默风趣  案例丰富 实战演练 通俗易懂


 


【课程领域】


新三板、IPO、市值管理、国企改制、财务管理、税务筹划、资本股权、投融资等领域


 


【主讲课程】


01、《企业挂牌新三板实务暨财税体系》课程


02、《新三板公司市值管理秘密特训营》课程


03、《上市公司信息披露实务与风险应对》课程


04、《注册制下公司IPO上市操作实务》课程


05、《国有企业改制实务与上市股权激励》课程


06、《行业非财高管之财务运营管理》课程


07、《“马云”式合伙人制暨股权架构实务》课程


08、《酒店业非财高管之财务运营管理》


09、《互联网金融企业税收筹划与节税案例分享》课程


10、《行业财务报表阅读与分析报告》（专）课程


11、《建筑安装业“营改增”风险应对与管理转型》课程


12、《电力企业“营改增”风险应对与管理转型》课程


13、《海外移民和税务规划暨投资财富最大化》课程


14、《投资项目分析管理与案例分享》课程


15、《电力项目投资评估与资产管理》课程


16、《构建商业地产资产管理暨增值体系》课程


17、《资本运作策略暨投融资操作实务》课程


18、《构建企业股权激励体系及节税筹划》课程


19、《新型城镇化之旧城改造融资与创新操作实务》课程


20、《决策人之财务管理与税收筹划》课程


21、《跨行业税务稽查与风险化解》课程


22、《财务公司如何构建产业链金融体系》课程


23、《跨行业税务筹划与合理节税技巧》课程


24、《超级全面预算编制与管理实务》课程


25、《跨行业成本精细化核算与控制实务》课程


26、《构建集团公司供应链增值体系》课程


27、《财务内控暨彻底清除财务黑洞》课程


28、《公司财务分析与风险防范》课程


 


【授课地点】


全国各地，包括广州、深圳、佛山、中山、东莞、湛江、武汉、郑州、长沙、桂林、厦门、成都、石家庄、南京、杭州、上海、北京、乌鲁木齐、哈尔滨、重庆、西安等几省市教授相关课程。


 


【授后服务】


课后免费非现场解决企业实际遇到的问题。


 


【授课行业】


央企、国有企业、电子商务业、工业制造业、外商投资业、养老与医疗业、商业企业、电力业、建筑装饰业、房地产业、服饰业、物流业等行业，及协会商会会员企业，累计5000多家企业（具体企业名称约定保密）。